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Revista ECA Sinergia
DOI: 10.33936/ecasinergia.v16i3.7109Vol. 16. Núm. 3 (53-67): Septiembre-Diciembre, 2025
Edición Contínua
Gestión tributaria de las pequeñas y medianas empresas en la provincia de Esmeraldas,
Cantón Quinindé
Autores
1,2
Escuela Superior Politécnica
Agropecuaria de Manabí “Manuel Félix
López”. Calceta, Manabí, Ecuador.
Código JEL: H26, M41, L26, O12
Resumen
La gestión tributaria de las pequeñas y medianas empresas se considera importantes
para el desarrollo y crecimiento de una localidad, la presente investigación tiene
como objetivo general analizar la gestión tributaria de las pequeñas y medianas
empresas en el cantón de Quinindé de la provincia de Esmeraldas, su metodología se
aplicó mediante un enfoque no experimental y cuantitativo, empleando como línea
base la investigación bibliográca, además del método analítico, se utilizó la fórmula
para población nita, con la cual se recolectaron datos especícos que revelaron las
dicultades en la gestión de obligaciones tributarias, destacando el desconocimiento
sobre normativas scales y deciencias en su organización contable. Se observó
que los administradores perciben esta obligación ciudadana como un obstáculo
para el desarrollo. Por lo tanto, se considera necesario implementar programas de
capacitación y asesoría continua que simpliquen los procesos tributarios, fomenten
la colaboración entre entidades públicas y mejoren el desempeño scal.
Palabras clave: Empresas, obligaciones, normativas scales, desempeño.
Abstract
The tax management of small and medium-sized businesses is considered important
for the development and growth of a town. The general objective of this research
is to analyze the tax management of small and medium-sized businesses in the
canton of Quinindé in the province of Esmeraldas, it’s the methodology was applied
through a non-experimental and quantitative approach, using bibliographic research
as a baseline. In addition to the analytical method, the formula for nite population
was used, with which specic data were collected that revealed the diculties in
managing tax obligations. highlighting the lack of knowledge about tax regulations
and deciencies in their accounting organization. It was observed that administrators
perceive this citizen obligation as an obstacle to development. Therefore, it is
considered necessary to implement training and continuous advisory programs that
simplify tax processes, encourage collaboration between public entities and improve
scal performance.
Keywords: Companies, obligations, tax regulations, performance.
Résumé
La gestion scale des petites et moyennes entreprises est considérée comme un
facteur important pour le développement et la croissance d’une localité. La présente
recherche a pour objectif général d’analyser la gestion scale des petites et moyennes
entreprises du canton de Quinindé, dans la province d’Esmeraldas. La méthodologie
appliquée repose sur une approche non expérimentale et quantitative, en s’appuyant
principalement sur une recherche bibliographique ainsi que sur la méthode
analytique. La formule pour une population nie a été utilisée pour la collecte
de données spéciques, lesquelles ont révélé des dicultés dans la gestion des
obligations scales, notamment une méconnaissance des réglementations scales et
des insusances dans l’organisation comptable. Il a été observé que les gestionnaires
perçoivent cette obligation citoyenne comme un obstacle au développement. Par
conséquent, il est jugé nécessaire de mettre en œuvre des programmes de formation
et d’accompagnement continus qui simplient les processus scaux, favorisent
la collaboration entre les entités publiques et améliorent la performance scale.
Mots-clés : Entreprises, obligations, réglementations scales, performance.
1
* David Leonardo Coveña Hidalgo
2
Susy Tatiana Toala Mendoza
iD
iD
Citacion sugerida: Coveña Hidalgo, D.
L., Toala Mendoza, S. T. (2025). Gestión
tributaria de las pequeñas y medianas
empresas en la provincia de Esmeraldas,
Cantón Quinindé. Revista ECA Sinergia,
16(3), 53-67. https://doi.org/10.33936/
ecasinergia.v16i3.7109
Recibido: 28/08/2024
Aceptado: 19/11/2025
Publicado: 21/11/2025
Tax management of small and medium-sized businesses in the province of Esmeraldas, Quinindé Canton
Gestion scale des petites et moyennes entreprises dans la province d’Esmeraldas, canton de Quinindé
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INTRODUCCIÓN
Vite et al. (2021) aseguran que, a nivel mundial durante la edad media, el feudalismo se distinguió por el desarrollo del
concepto de tributo, que implicaba una obligación entre el vasallo y el feudo, representando la supremacía del poder
dominante de esa época, con el tiempo, el Estado, en su función de regulador, necesitó gestionar el dinero proveniente
de las distintas actividades de los ciudadanos, y decidió transformar los tributos en impuestos, con el objetivo de evitar
conictos. La gestión tributaria es una parte esencial de la administración pública que se ocupa de la implementación,
recaudación y supervisión de los impuestos que deben pagar los ciudadanos y las empresas al Estado.
Es importante que se puedan garantizar los recursos scales, sobre todo aquellos que se obtengan de forma legal y equitativa
favoreciendo la nanciación de los servicios públicos, de manera que puedan sostener el desarrollo socioeconómico a lo
largo del tiempo, la evolución del sistema tributario ha reejado cambios en sus estructuras, tanto económica como
política, adecuándose a nuevas realidades y desafíos, por lo tanto, es fundamental que existan estrategias que fomenten el
cumplimiento voluntario y combatan la evasión scal, asegurando una distribución adecuada de la carga tributaria.
Según Alaña et al. (2018) Ecuador desde diciembre de 1997, cuenta con el organismo autónomo llamado Servicio de Rentas
Internas, en adelante SRI, el cual tiene la competencia de aplicar y scalizar administrativamente todas las disposiciones
tributarias anes con la recaudación de impuestos, la institución se maneja desde una base de datos de contribuyentes,
desde sus inicios y hasta la actualidad las micro, pequeñas y medianas empresas pertenecen a esta gestión tributaria de
forma obligatoria. De esta manera, el Estado se convierte en un actor relevante en la actividad económica y social del país,
ofreciendo servicios esenciales y fomentando su responsabilidad como ciudadano.
En el caso de las pequeñas y medianas empresas (PYMES), la gestión tributaria adquiere un grado particular, debido a que
se consideran fundamentales para la economía del país, por ello, enfrentan constantemente desafíos, especialmente en el
cumplimiento de sus obligaciones scales. Vásquez et al. (2023) expresan que, Ecuador se destaca como uno de los países
más emprendedores de Latinoamérica y el Caribe, por ende, se anticipa que muchos de estos emprendimientos podrían
evolucionar hasta convertirse en empresas PYMES, por esta razón, es importante que el Estado desarrolle una excelente
gestión administrativa que asegure la sostenibilidad de estos emprendimientos.
Es fundamental que las normativas scales y los procesos de recaudación sean claros, sencillos y accesibles para las
PYMES, dando importancia a la gestión tributaria efectiva para evitar sanciones, y que a su vez pueda disminuir la
carga administrativa y optimizar su desempeño nanciero. Para Diez y Escalada (2024) la implementación de estrategias
adecuadas no solo ayuda a cumplir con sus obligaciones scales, sino que también les permite beneciarse de incentivos
y apoyo por parte del gobierno.
Autores como Useche et al. (2021) creen que las PYMES al ser componentes de un sistema más amplio de la economía,
enfrentan desafíos constantes derivados de la incertidumbre del mercado, donde actualmente se observa un país que se
encuentra sumido en la delincuencia, extorsiones, interrupciones en la cadena de suministro, cambios en las preferencias
de los consumidores, nuevas regulaciones legales y otros imprevistos, que hacen que estas situaciones generen presión
sobre la continuidad del negocio, y como resultado afecten el funcionamiento general de las empresas, representando
riesgos potenciales para la economía del país.
En la ciudad de Quinindé, los residentes se dedican a actividades agropecuarias, como el cultivo de cacao y maracuyá,
proporcionando ingresos a las PYMES por la comercialización, sin embargo, carecen de formalización en cuanto a sus
obligaciones scales, lo que se reeja en la falta de regularidad en el pago de impuestos y en deciencias en la gestión
administrativa y contable, esta situación sugiere una falta de interés en cumplir con las normativas tributarias, posiblemente
debido a la escasa comprensión del tema, además, del desconocimiento de sus derechos y deberes formales que agravan
esta situación.
El objetivo general de la presente investigación es analizar la gestión tributaria de las PYMES en el cantón de Quinindé de
la provincia de Esmeraldas, al estudiar estos desafíos y posibilidades que enfrentan estas entidades en términos scales,
se podrán desarrollar estrategias efectivas que estimulen su desarrollo y contribuyan al crecimiento sostenible de la
comunidad local.
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METODOLOGÍA
La presente investigación se realizó a las PYMES que se encuentran ubicadas en el cantón Quinindé, el estudio tuvo un
enfoque no experimental, permitiendo observar y analizar el objeto en su entorno natural, basándose en la interpretación de
los eventos percibidos, así mismo se empleó el enfoque cuantitativo, que, en palabras de Sánchez (2019) mide fenómenos
utilizando técnicas estadísticas para el análisis de los datos, su principal objetivo es describir, explicar, predecir y controlar
objetivamente las causas de los mismos y se basan en la cuanticación rigurosa de la información. Es importante enfatizar
que este enfoque utiliza la medición numérica, el conteo y a menudo la estadística, que en este caso sirvió para identicar
con exactitud los patrones de conductas tributarias de este sector de la población.
Así mismo, se aplicó la investigación bibliográca que proporcionó información de artículos cientícos y tesis relacionados
con el tema de estudio, proporcionando el respaldo cientíco necesario para la indagación. Según Campos (2017) este
tipo de investigación se considera la primera etapa del proceso investigativo, ya que ofrece un conocimiento sistemático
de estudios previos; por otro lado, Fernández (2020) asegura que, es una parte fundamental de cualquier trabajo de
investigación y, en el caso de los artículos cientícos, permiten determinar la relevancia actual del tema.
Se emplearon métodos como el analítico, que permitieron evaluar los resultados de las técnicas utilizadas para la
recolección de datos, como la guía de observación y la encuesta validada por expertos. Según Cerquera (2020) el método
analítico facilita el análisis y la síntesis de cada procedimiento, ya que examina el comportamiento de las partes. Para la
realización de la encuesta se utilizó la población total de 250 PYMES existentes que se encuentran asentadas en la base
de catastro del SRI del cantón Quinindé (Servicio de Rentas Internas, 2024), para el cálculo del tamaño de la muestra, y
como se conoce la población total se aplicó la fórmula para población nita.
Así tenemos:
n = tamaño muestra
N = número de socios (250)
z = nivel de conanza elegido 95% (1,96)
p = proporción positivo = 50% (0,5)
q = proporción negativo = 50% (0,5)
e = error máximo permitido = 8% (0,08)
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Obteniendo como resultado 94 encuestas dirigidas a gerentes o administradores, que permitieron adquirir información
más conable. Se aplicó la guía de observación, el objetivo de la aplicación fue llevar a cabo el proceso de recopilación
de datos, los cuales sirvieron de orientación para conocer y distinguir la realidad tributaria que atraviesan las PYMES
cuyo domicilio es el cantón Quinindé, fue importante establecer la manera en que manejan sus obligaciones scales,
identicando tanto sus puntos fuertes como sus áreas de mejora en sus prácticas actuales, estos datos son fundamentales
para sugerir mejoras, desarrollar intervenciones educativas, y proporcionar recomendaciones fundamentadas para
optimizar la gestión tributaria en la región. Sánchez et al. (2021) aseguran que, el propósito de la guía es identicar de
forma sistemática y estructurada la recolección de los datos cualitativos. Esta herramienta permitió documentar de modo
consistente y detallado las prácticas, actitudes y procedimientos que se encontraron relacionados con la administración
scal.
RESULTADOS
Esta investigación presenta los resultados obtenidos en la gestión tributaria de las PYMES, proporcionando una visión
sobre los desafíos y oportunidades que enfrentan estos negocios en su relación con las obligaciones scales. A través de
una evaluación detallada de las prácticas actuales, el cumplimiento normativo y el impacto económico.
Tabla 1.
Guía de observación
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Tabla 2.
Análisis de los resultados de la guía de observación
La guía de observación fue aplicada a las PYMES ubicadas en el cantón Quinindé, provincia de Esmeraldas, es necesario
indicar que se estimaron diversos aspectos que están directamente relacionadas con la gestión tributaria, uno de los puntos
evaluados fueron las declaraciones tributarias realizadas a tiempo, se observó que la mayoría no lo hacen dentro del plazo
estipulado, por ende podrían estar sujetas a multas y sanciones, inuyendo negativamente en la liquidez y rentabilidad
de las mismas, por lo tanto, el incumplimiento puede ser una señal de desorganización administrativa o falta de recursos
dedicados a la gestión tributaria.
En cuanto al uso de herramientas tecnológicas para la gestión tributaria, se observó que las PYMES sí las utilizan,
considerándose un factor positivo en el uso de la tecnología mejorando la precisión y eciencia, sin embargo, es importante
asegurar que estas herramientas estén bien implementadas y que el personal esté capacitado para utilizarlas de manera
efectiva. Otro aspecto crítico es el mantenimiento de registros de pagos tributarios, se encontró que las PYMES no
mantienen registros adecuados, lo que puede complicar la auditoría y el seguimiento de las obligaciones tributarias,
incrementando el riesgo de errores y problemas legales, lo cual puede impactar en la estabilidad nanciera de las mismas.
Se percibió que, aunque se asume que poseen conocimientos adecuados sobre leyes y regulaciones tributarias, no hay
una garantía rme de esto, por lo tanto, la capacitación continua es esencial para adaptarse a cambios y asegurar una
gestión eciente; la falta de capacitación puede llevar a errores costosos y problemas con el SRI, y, aunque éstas hayan
sido auditadas o inspeccionadas se las considera como una oportunidad para detectar y corregir errores, sin embargo,
la frecuencia de estas auditorías también podrían indicar problemas de cumplimiento tributario y que necesiten ser
abordados de forma diferente.
No obstante, el cumplimiento legal debe ser acompañado de buenas prácticas en la gestión interna para ser verdaderamente
efectiva, en cuanto a problemas nancieros, no se registraron inconvenientes signicativos, esto indica que se encuentra
relativamente estable; sin embargo, la falta de registros y declaraciones a tiempo puede ser una amenaza que, si no se
aborda, podría causar problemas futuros, el análisis demostró que hay una supervisión efectiva de la persona encargada de
la gestión tributaria, lo cual contribuye a una actividad más eciente y reduce el riesgo de errores y omisiones.
Se ha observado falta de interés en los programas de capacitación, lo que puede limitar la capacidad de las PYMES para
adaptarse a los cambios normativos y mejorar sus prácticas tributarias. Además, se identicó que no se toman decisiones
adecuadas para el crecimiento nanciero y tributario. Es importante que las PYMES adopten una visión estratégica en su
gestión tributaria para maximizar su rentabilidad y minimizar riesgos. Actualmente, el comportamiento tributario de las
PYMES es inecaz y puede resultar deciente, lo que podría tener graves consecuencias tanto a corto como a largo plazo,
afectando su capacidad para operar de manera efectiva.
Por último, se evidenció el impacto económico que las PYMES generan dentro del mercado, por lo tanto, la gestión
tributaria si tiene un efecto directo en la economía local y el desarrollo económico del cantón, consecuentemente, mejorar
la gestión tributaria no solo beneciará a las personas que laboran dentro de ellas, sino también al desarrollo económico
de la región en su conjunto.
El análisis de la guía de observación detectó varias áreas de mejora en la gestión tributaria de las PYMES del cantón
Quinindé, demostrando que es importante que éstas trabajen en planes de mejora que les permita presentar sus declaraciones
a tiempo, mantener registros adecuados y capacitar continuamente a su personal; además, se deben fomentar decisiones
estratégicas y comportamientos tributarios positivos para fortalecer su posición nanciera y contribuir al desarrollo
económico local, la mejora en estas áreas no solo beneciará a las PYMES, sino que también tendrá un impacto positivo
en la economía del cantón Quinindé en su totalidad.
A continuación, se presentan los resultados luego de ejecutar una encuesta a los gerentes o administradores de las PYMES
que realizan sus labores dentro del cantón Quinindé.
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Figura 1.
Eciencia de la gestión tributaria en pequeñas y medianas empresas
Nota: la gura representa el porcentaje actual de las PYMES de Quinindé.
Los resultados presentados en la Figura 1 muestran una visión mayoritariamente positiva sobre la efectividad de la gestión
tributaria en las pequeñas y medianas empresas (PYMES) del cantón Quinindé, dado que el 53% de los participantes en la
encuesta (40% muy de acuerdo y 13% de acuerdo) opina que su administración tributaria es competente. Esta información
indica que más de la mitad de estas empresas han implementado procesos adecuados para satisfacer sus compromisos
scales, lo que podría estar relacionado con el desarrollo de habilidades administrativas o un mejor entendimiento de las
leyes tributarias actuales.
Sin embargo, parte de los resultados indica que el 27% adopta una postura neutral, lo que puede ser visto como un indicio
de indecisión, falta de información o desinterés respecto a los trámites scales. Este grupo constituye una parte que, a
pesar de no tener una visión negativa, tampoco percibe avances claros en la efectividad de su manejo scal, lo que podría
ser resultado de limitaciones técnicas, escasez de formación o complejidad de normativa.
Adicionalmente, un 20% del total maniesta una opinión negativa (10% en desacuerdo y 10% muy en desacuerdo), lo que
sugiere que hay una proporción signicativa de empresas que afrontan obstáculos estructurales o de gestión para cumplir
sus obligaciones scales. Este hallazgo puede estar relacionado con fallos en las instituciones, carga burocrática excesiva
o dicultades para acceder a asesoría scal, especialmente en áreas rurales o más aisladas.
Figura 2.
Comprensibilidad de la ley tributaria interna
Nota: la gura representa el porcentaje actual de las PYMES de Quinindé.
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De acuerdo a los resultados en la Figura 2 indican que las pequeñas y medianas empresas (PYMES) de Quinindé enfrentan
serias dicultades para entender la normativa scal actual. Apenas un 17% de los participantes en la encuesta (10% muy
de acuerdo y 7% de acuerdo) opina que la legislación tributaria es clara, mientras que un alto índice 48% se muestra
neutral. Este último grupo puede ser visto como un sector empresarial que, aunque no expresa una opinión desfavorable,
tampoco logra tener una comprensión precisa de las normas, lo que sugiere inquietud, falta de formación o vaguedad en
la redacción legal.
Lo más alarmante del resultado es que un 35% de los encuestados (11% en desacuerdo y 24% muy en desacuerdo) declara
de manera explícita que la normativa tributaria no es comprensible. Este porcentaje representa un obstáculo considerable
para el cumplimiento voluntario y adecuado de las responsabilidades scales, lo que podría llevar a errores frecuentes en
las declaraciones, multas por incumplimiento y una visión negativa del sistema tributario entre los empresarios.
Figura 3.
Percepción de los impuestos en relación a la actividad comercial.
Nota: la gura representa el porcentaje actual de las PYMES de Quinindé.
La Figura 3 muestra que la mayoría de las pequeñas y medianas empresas (PYMES) de Quinindé tienen una opinión
negativa sobre la equidad de los impuestos que deben abonar según su actividad comercial. Solo un 18% de los participantes
en la encuesta (5% muy de acuerdo y 13% de acuerdo) siente que los impuestos pagados tienen relación con la actividad
comercial, mientras que un 31% se encuentra en una postura neutral y un 51% (38% en desacuerdo y 13% muy en
desacuerdo) maniesta claramente su desacuerdo.
Este panorama indica una desconanza arraigada hacia el sistema scal, donde muchos contribuyentes consideran que
la carga tributaria no corresponde adecuadamente a su capacidad nanciera ni a los ingresos que generan sus negocios.
La percepción de desigualdad en la imposición puede afectar la manera en que cumplen con sus obligaciones tributarias,
cuando los contribuyentes no ven legitimidad ni equidad en el sistema, suelen justicar la evasión o elusión como
respuestas ante lo que consideran una presión scal excesiva.
El elevado número de respuestas desfavorables también puede relacionarse con la falta de un retorno evidente por parte
del Estado en cuanto a servicios, infraestructura o apoyo al crecimiento empresarial. Esto produce la impresión de que el
esfuerzo en tributos no se reeja en benecios concretos para las PYMES, aumentando la percepción de una carga injusta
y desalentando el cumplimiento total de sus responsabilidades scales.
Ante esta situación, es fundamental que las normativas scales tengan en cuenta la estructura y la realidad de las PYMES,
fomentando reformas que incorporen principios de progresividad, incentivos para la formalización y una redistribución
adecuada de los recursos públicos. Además, se necesita una comunicación institucional más clara y abierta que explique el
uso de los impuestos recaudados y que fortalezca la conexión entre la responsabilidad scal y el desarrollo local.
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Figura 4.
Asignación de responsabilidad de la gestión tributaria en PYMES
Nota: la gura representa el porcentaje actual de las PYMES de Quinindé.
Con base, a la Figura 4 indican un notable acuerdo entre los gerentes o administradores de las PYMES de Quinindé sobre
la importancia de tener a una persona dedicada exclusivamente a la gestión scal. Un 78% de los participantes en la
encuesta (54% muy de acuerdo y 24% de acuerdo) admite que es fundamental conar esta tarea a un experto o a personal
capacitado, lo que muestra un cambio en la mentalidad organizacional, donde se empieza a considerar la tributación como
un aspecto importante para la sostenibilidad y formalidad del negocio.
Este hallazgo es especialmente signicativo si se tiene en cuenta que muchas PYMES, sobre todo en áreas rurales o
semiurbanas, suelen no contar con una estructura administrativa bien denida, dejando a los propios propietarios con
múltiples responsabilidades. Reconocer la necesidad de contar con una persona encargada de la gestión scal no solo
reeja una actitud positiva hacia el cumplimiento de normas, sino también una comprensión de que la complejidad de
las regulaciones tributarias requiere de conocimientos técnicos especícos para evitar errores, sanciones y pérdidas
nancieras.
Por otro lado, el 5% de los encuestados permanece neutral y el 17% (11% en desacuerdo y 6% muy en desacuerdo)
no ve necesario asignar a una persona especíca para la gestión tributaria, puede representar a empresas que todavía
no entienden los riesgos de una gestión inadecuada o que enfrentan limitaciones económicas para contratar personal
especializado. Esta situación destaca la necesidad de implementar políticas públicas que fomenten la profesionalización
administrativa en las PYMES, ya sea mediante capacitación, subsidios o acceso a asesoría scal gratuita.
Figura 5.
Percepción de la transparencia en las auditorías scales
Nota: la gura representa el porcentaje actual de las PYMES de Quinindé.
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Los resultados en la Figura 5 muestran que una proporción considerable de las pequeñas y medianas empresas del cantón
Quinindé tiene una visión positiva sobre la claridad en los procesos de auditoría scal. El 87% de los encuestados,
compuesto por un 63% que está muy de acuerdo y un 24% que está de acuerdo, opina que las auditorías scales se
realizan de forma transparente. Este grado de conanza es importante para fortalecer el vínculo entre el contribuyente y la
administración tributaria, ya que disminuye la resistencia al control scal, fomenta el cumplimiento voluntario y respalda
la labor de scalización del Estado.
La circunstancia de que solo un 5% se mantenga en una postura neutral y únicamente un 8% (6% en desacuerdo y
2% muy en desacuerdo) muestre desconanza hacia las auditorías scales indica que los procedimientos de revisión
tributaria implementados en la zona han conseguido crear una imagen positiva en cuanto a imparcialidad, objetividad y
profesionalismo. Este enfoque positivo puede estar ligado a mejoras en la formación del personal de auditoría, el uso de
tecnología para reducir la discrecionalidad y la adopción de procedimientos estandarizados y documentados que aseguran
el correcto proceso.
No obstante, el pequeño porcentaje que tiene una opinión negativa reeja que todavía hay situaciones en las que
las auditorías se perciben como injustas o confusas. Esto subraya la necesidad de seguir mejorando los sistemas de
comunicación, apelación y transparencia dentro del proceso scalizador, para evitar arbitrariedades y asegurar un trato
justo para todas las empresas, en particular para las más pequeñas, que a menudo no cuentan con representación técnica
especializada durante las auditorías.
Figura 6.
Proporcionalidad de las sanciones impuestas a las PYMES en relación a sus ingresos
Nota: la gura representa el porcentaje actual de las PYMES de Quinindé.
De acuerdo a los resultados de la Figura 6 muestra una visión crítica por parte de las pequeñas y medianas empresas
(PYMES) del cantón Quinindé en relación con las sanciones scales que se les imponen. Apenas un 12% de los
participantes en la encuesta (11% muy de acuerdo y 1% de acuerdo) opina que las multas son coherentes con los ingresos
de sus negocios. En cambio, el 49% de los encuestados (22% en desacuerdo y 27% muy en desacuerdo) considera que las
sanciones son excesivas. Además, un 39% se posiciona neutralmente, posiblemente debido a falta de información o temor
a manifestar una opinión negativa sobre la administración scal.
Esta situación indica una inquietud relevante entre los emprendedores locales respecto a la justicia y criterio aplicado
en las sanciones scales. La disparidad entre los ingresos reales de las PYMES y el valor de las multas puede provocar
consecuencias adversas signicativas, como el debilitamiento económico de las empresas, la desmotivación para
formalizarse legalmente y una postura defensiva ante la administración scal.
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La percepción de que las multas son desmedidas podría estar relacionada con una normativa que no toma en cuenta
adecuadamente la diversidad económica de las PYMES, muchas de las cuales trabajan con márgenes bajos, enfrentan
problemas de liquidez y tienen limitaciones en su capacidad administrativa. Cuando el sistema de sanciones no diferencia
entre grandes contribuyentes y microempresas, se afecta el principio de capacidad de pago, lo que provoca descontento y
disminuye la credibilidad del sistema tributario.
Figura 7.
Percepción de la evasión scal como problema en las pequeñas y medianas empresas
Nota: la gura representa el porcentaje actual de las PYMES de Quinindé.
De acuerdo a los resultados de la Figura 7 indican un apoyo mayoritario hacia el reconocimiento de la evasión de impuestos
como un asunto relevante en el ámbito de las pequeñas y medianas empresas (PYMES) en el cantón Quinindé. Un 79%
de los participantes en la encuesta (56% muy de acuerdo y 23% de acuerdo) opina que esta práctica representa un serio
desafío, mientras que únicamente un 5% se mantiene neutral, y un 16% (9% en desacuerdo y 7% muy desacuerdo) no
siente esta inquietud.
El alto grado de consenso reeja una creciente conciencia entre los empresarios sobre los efectos adversos de la evasión
scal. Este fenómeno no solo impacta la recaudación de impuestos del gobierno, sino que también crea una competencia
desleal entre las empresas legalmente establecidas y aquellas que operan al margen de la ley. Asimismo, socava la justicia
del sistema tributario, puesto que quienes cumplen con sus responsabilidades scales terminan soportando una carga más
pesada en comparación con aquellos que las evaden.
Este escenario es especialmente alarmante en situaciones donde las PYMES constituyen una parte signicativa del tejido
económico local, como en Quinindé. La evasión puede presentarse mediante la subdeclaración de ingresos, el trabajo
informal o la utilización de facturas falsas, prácticas que no solo reducen los ingresos scales, sino que también ponen
en peligro la viabilidad de los propios negocios al excluirlos del acceso a benecios gubernamentales o al nanciamiento
formal.
Figura 8.
Importancia de capacitaciones para mejorar la gestión tributaria
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La Figura 8 ilustra claramente que hay una demanda signicativa entre administradores y gerentes de PYMES en el
cantón Quinindé por parte del Estado en cuanto a la necesidad de recibir capacitación en temas tributarios. Un 87% de
los participantes en la encuesta (66% muy de acuerdo y 21% de acuerdo) sostiene que estos cursos son importantes para
mejorar la administración scal de sus empresas. Solo un 9% se encuentra en una posición neutral, mientras que un
pequeño grupo del 4% (3% en desacuerdo y 1% muy en desacuerdo) no coincide con esta perspectiva.
Estos datos evidencian una notable disposición dentro del sector empresarial para mejorar sus habilidades en temas
scales, reconociendo que cumplir con las obligaciones tributarias no solo es una responsabilidad legal, sino que además
es fundamental para acceder a benecios institucionales, potenciar su imagen y asegurar su permanencia en el mercado
formal. Sin embargo, esta disposición también revela una falta de formación que persiste: muchas PYMES carecen de
los conocimientos técnicos y del apoyo necesario para comprender correctamente las normativas scales y gestionar sus
obligaciones tributarias ecazmente.
El alto nivel de aceptación también indica que las PYMES no solo están abiertas a recibir asesoría técnica, sino que
también exigen un papel más activo del Estado como educador y facilitador en el desarrollo empresarial. Por ende, las
capacitaciones deben ir más allá de un enfoque estrictamente legal y ser elaboradas con una visión pedagógica que se
adapte a la realidad de los pequeños y medianos negocios, utilizando herramientas digitales, un lenguaje comprensible y
metodologías prácticas.
Por último, aunque el porcentaje de desacuerdo es bajo (4%), su existencia sugiere que todavía hay empresarios que no
reconocen completamente la importancia de la formación tributaria, posiblemente debido a experiencias previas poco
satisfactorias, falta de conocimiento sobre el impacto de una gestión tributaria adecuada o una cultura organizacional que
no fomente el aprendizaje. Estos casos requieren de una estrategia de comunicación efectiva que resalte los benecios
concretos de la capacitación tributaria
Figura 9.
Percepción del cumplimiento tributario como muestra de ética para los empleados
Nota: la gura representa el porcentaje actual de las PYMES de Quinindé.
Los datos presentados en la Figura 9 muestran una notable apreciación ética del cumplimiento tributario entre los gerentes
y responsables de las pequeñas y medianas empresas (PYMES) del cantón Quinindé. Un 91% de los encuestados (80%
muy de acuerdo y 11% de acuerdo) opina que cumplir con las obligaciones tributarias es una representación de la ética
empresarial hacia sus trabajadores, mientras que un 5% mantiene una postura neutral y solo un 4% (3% en desacuerdo
y 1% muy en desacuerdo) tiene una opinión negativa al respecto. Este hallazgo es muy relevante, ya que reeja que el
cumplimiento de las obligaciones tributarias no se ve solo como un requisito legal, sino como una práctica de honestidad
institucional que transmite valores signicativos a nivel interno.
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Los resultados de la encuesta revelan fortalezas y áreas de mejoras en la gestión tributaria de las PYMES del cantón
Quinindé, si bien hay una apreciación positiva sobre la eciencia y la importancia de la gestión tributaria, también se
identicaron desafíos importantes en la comprensión de las regulaciones, la percepción de justicia en los impuestos y la
implementación correcta de sanciones, así como una necesidad clara de mayor capacitación y apoyo estatal.
Luego de haber aplicado la técnica de la observación directa y la encuesta se procedió a plantear medidas que puedan
dar pautas para la mejora de la gestión tributaria de las PYMES del cantón Quinindé, de forma que se pueda aportar al
cumplimiento y eciencia administrativa. Según Fernández et al. (2019) un plan de acción bien estructurado permite
garantizar que todos los procesos se realicen de manera correcta y puntual. Por lo tanto, se podrían evitar sanciones y
multas por incumplimiento, además, perfecciona la precisión en la gestión de los impuestos, optimizando los recursos y
permitiendo centrarse en su crecimiento y desarrollo.
Siguiendo con la línea de investigación, para García et al (2023) el plan de acción fomenta estrategias y conanza al
implementar prácticas ecientes y claras. Dentro de la gestión tributaria las PYMES pueden reducir costos si aprovechan
y emplean de manera correcta estas estrategias, como benecios scales y la mejora de su rentabilidad, fortaleciendo e
incrementando la competitividad en el mercado, o estableciendo una gestión tributaria adecuada que visualice una mejor
presentación nanciera ante los bancos y otras instituciones nancieras, por lo tanto, un plan de acción se considera como
una herramienta clave para el éxito y la estabilidad a largo plazo.
Tabla 3.
Propuestas y estrategias para PYMES
Gestión tributaria de las pequeñas y medianas empresas en la provincia de Esmeraldas, Cantón Quinindé
Coveña Hidalgo et al, 2025
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DISCUSIÓN
La gestión tributaria en las PYMES del cantón Quinindé, de la provincia de Esmeraldas, enfrenta diversos desafíos que
impactan su desarrollo y cumplimiento scal. Según los resultados, se identicó una baja aceptación y conocimiento de
la cultura tributaria entre los empresarios locales, resaltando la necesidad urgente de fomentar una mayor conciencia y
educación tributaria para mejorar la relación con el sistema scal. Tregear (2021) asegura que, las PYMES han acumulado
problemas con el tiempo, a pesar del aumento en el gasto de programas públicos de sus países los cuales son destinados
a mejorar las condiciones de estas empresas. Por ello, es importante que los expertos puedan ofrecer una orientación
especíca y actualizada sobre las mejores prácticas en gestión tributaria, ayudando a las PYMES a comprender y manejar
el complejo tema tributario, Sin embargo, Sierra (2018) cree que, muchas veces estas empresas no tienen una existencia
jurídica y legal, y carecen de regulaciones tributaria, que les permitan avanzar a futuro.
Por lo tanto, para abordar este problema, es fundamental fortalecer los mecanismos de control interno dentro de
las PYMES, que no solo ayuden a prevenir errores y fraudes, sino que aseguren que las empresas cumplan con sus
obligaciones tributarias de manera oportuna y precisa. Ramírez (2023) asegura que, las micro y pequeñas empresas son
las que impulsan la economía nacional con sus actividades, enfrentando el reto de integrarse a la economía formal, por lo
que se considera importante que éstas puedan abordar la informalidad y la evasión scal a través del conocimiento. Es así
que la implementación de boletines informativos puede ser una estrategia efectiva que permita mantener a los empresarios
actualizados sobre las normativas scales vigentes y las mejores prácticas en gestión tributaria.
Además, la realización de talleres y capacitaciones periódicas sobre temas scales son importantes, esto permitirá
enfocarse en educar a los dueños y administradores de PYMES sobre la importancia del cumplimiento tributario y los
benecios que este puede traer a largo plazo, Cuadrado et al. (2023) señala que, es importante examinar el impacto de la
implementación de incentivos scales y el aplazamiento de los plazos en el cumplimiento de los principales impuestos,
así como los cambios estructurales de la metodología y procedimientos establecidos para reducir la carga tributaria de
las empresas y asegurar su continuidad en el mercado. Al proporcionarles herramientas y conocimientos prácticos, se
puede mejorar signicativamente su capacidad para gestionar sus obligaciones scales y tomar decisiones informadas que
favorezcan el crecimiento sostenible de sus negocios.
Es necesario crear estrategias que permitan mejorar la negativa y baja aceptación de la cultura tributaria que tienen algunos
empresarios sobre el sistema scal, siendo esencial que las autoridades scales trabajen en conjunto con las PYMES,
ofreciendo un apoyo constante y creando un ambiente de conanza y transparencia. No obstante Pesantez y Sagñay (2018)
consideran que las PYMES son más exibles ante los cambios, su estructura y funcionamiento directivo son más simples,
logrando un vínculo más directo con el cliente e introduciéndose en pequeños pero necesarios nichos del mercado.
Para nalizar, mejorar la gestión tributaria de las PYMES del cantón Quinindé requiere un enfoque integral que incluya
la educación, el fortalecimiento de los controles internos y una colaboración estrecha entre autoridades scales y los
empresarios. Mejía et al. (2019) cree que, en el Ecuador, los tributos están considerados como una de las principales
fuentes de ingresos públicos tras la caída de los precios del petróleo, por esta razón, es fundamental integrar las políticas
tributarias y el cumplimiento scal con los contribuyentes permitiendo abordar de manera más efectiva los desafíos, y
favoreciendo al éxito y sostenibilidad de estos negocios.
CONCLUSIÓN
Las PYMES en Quinindé presentan una considerable falta de conocimiento sobre las normativas scales vigentes, esto
destaca la necesidad urgente de implementar programas de capacitación y asesoría continua para los propietarios y
administradores de estas empresas, con el n de mejorar su comprensión y cumplimiento de las obligaciones tributarias.
La complejidad de los procesos tributarios se identicó como un obstáculo signicativo para las PYMES, simplicar
estos procesos puede facilitar el cumplimiento scal y reducir la carga administrativa, permitiendo que las empresas se
concentren más en su crecimiento y desarrollo.
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Existe una percepción generalizada entre las PYMES en cuanto a la carga tributaria, la cual se la considera excesiva y
constituye un obstáculo para su desarrollo, es fundamental que el Estado pueda revisar las políticas scales para hacerlas
más equitativas y manejables, fomentando así un entorno empresarial más favorable.
La colaboración entre entidades gubernamentales y organizaciones empresariales es decisiva para mejorar la gestión
tributaria de las PYMES, un esfuerzo conjunto puede llevar a la implementación de políticas y programas más efectivos,
diseñados para apoyar a las PYMES asegurando su permanencia en el mercado y contribución al desarrollo económico
de la región.
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