Artificial Intelligence as a tool to strengthen the determining authority in the Ecuadorian Tax Administration
Authors
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Melanie Iveth Palma Zevallos
Club de Investigación de la Carrera de Derecho. Universidad San Gregorio de Portoviejo, Portoviejo, Ecuador.
https://orcid.org/0009-0002-7974-360X
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Luisa Sofía Mieles Delgado
Club de Investigación de la Carrera de Derecho. Universidad San Gregorio de Portoviejo, Portoviejo, Ecuador.
https://orcid.org/0009-0006-4239-6543
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Cristina Madelaine Vera Mendoza
Carrera de Derecho. Universidad San Gregorio de Portoviejo, Portoviejo, Ecuador.
https://orcid.org/0000-0002-9137-6454
DOI:
https://doi.org/10.33936/nullius.v7i1.7531Keywords:
Tax administration; tax fraud; tax assessment authority; artificial intelligence; RIMPE regime.Abstract
Tax fraud within the RIMPE regime constitutes a significant obstacle to the revenue sufficiency of the Ecuadorian State, as the administrative simplicity of this system has created opportunities for practices of simulation and concealment of information. In this context, artificial intelligence (AI) emerges as a suitable tool to optimize control mechanisms and strengthen the assessment powers of the Tax Administration. The objective of this study is to analyze the potential of AI to prevent tax fraud within the RIMPE regime. The research was conducted using a qualitative socio-legal approach and a comparative-descriptive method, based on a systematic literature review in specialized databases (Scopus, Redalyc, SciELO, Google Scholar, and Dialnet), complemented by official regulatory sources. The findings indicate that AI enables the processing of large volumes of data, the automation of verification processes, the detection of risk patterns, and the targeting of audits on taxpayers within the RIMPE regime, thereby increasing revenue efficiency and reducing administrative costs. However, challenges related to personal data protection, privacy, and the need for robust regulatory frameworks are identified. It is concluded that integrating AI into the Tax Administration is a viable strategic resource to prevent tax fraud in the RIMPE regime, provided that its implementation is accompanied by responsible public policies and empirical studies that assess its impact.
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