La Inteligencia Artificial como instrumento para fortalecer la facultad determinadora en la Administración Tributaria ecuatoriana

Resumen

La defraudación tributaria en el régimen RIMPE constituye un obstáculo relevante para la suficiencia recaudatoria del Estado ecuatoriano, debido a que la simplicidad administrativa de este sistema ha generado espacios para prácticas de simulación y ocultamiento de información. En este contexto, la inteligencia artificial (IA) se configura como una herramienta idónea para optimizar los mecanismos de control y fortalecer la facultad determinadora de la Administración Tributaria. El objetivo de este trabajo es analizar el potencial de la IA para prevenir la defraudación tributaria en el régimen RIMPE. La investigación se desarrolló con un enfoque cualitativo de corte sociojurídico y mediante un método comparativo‑descriptivo, a partir de una revisión bibliográfica sistemática en bases de datos especializadas (Scopus, Redalyc, SciELO, Google Scholar y Dialnet), complementada con fuentes normativas oficiales. Los hallazgos muestran que la IA permite procesar grandes volúmenes de datos, automatizar verificaciones, detectar patrones de riesgo y focalizar auditorías sobre contribuyentes del régimen RIMPE, incrementando la eficiencia recaudatoria y reduciendo costos administrativos. No obstante, se identifican desafíos vinculados con la protección de datos personales, la privacidad y la necesidad de marcos regulatorios sólidos. Se concluye que es viable integrar la IA en la Administración Tributaria como recurso estratégico para prevenir la defraudación tributaria en el régimen RIMPE, siempre que su implementación se acompañe de políticas públicas responsables y de estudios empíricos que evalúen sus impactos.